+7(495) 917-93-36

Курс Валюты

USD ЦБ   
EUR ЦБ   

Задайте вопрос специалистам

Представьтесь, пожалуйста:

Ваша электронная почта:

Ваше сообщение:


Изменение налоговой резидентности

В Российской Федерации понятие налоговой резидентности определяется нормами Налогового Кодекса РФ. Согласно данному документу налоговым резидентом России считается любое физическое лицо находящееся на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Начало и конец 12-месячного срока не ограничивается одним годом, а может приходиться на два различных налоговых периода. 183 дня пребывания в РФ суммируются, поэтому не обязательно проводить их на родине беспрерывно.

Следует отметить, что статус налогового резидента Российской Федерации никак не зависит от гражданства физического лица. Таким образом, налоговыми резидентами РФ могут быть иностранцы и лица без гражданства, а также наоборот – граждане Российской Федерации могут утерять статус налогового резидента России, если не будет соблюдено правило 183 дней.

Статус налогового резидента РФ подразумевает наличие определенных обязательств перед национальными налоговыми службами. Так налоговый резидент России обязан уплачивать НДФЛ по всем доходам, полученным от источников в России и за рубежом – будь то работа, сдача в аренду жилья, продажа недвижимости и т.д. Также налоговый резидент РФ должен отчитываться перед налоговой инспекцией об участии в иностранных компаниях, сообщать об имеющихся контролируемых иностранных компаниях (КИК) и обо всех действиях со счетами в иностранных банках.

Потеря статус налогового резидента РФ приводит к увеличению налоговой ставки с 13% до 30% на все доходы, полученные от источников в России. Однако налоговый нерезидент не обязан платить налоги с источников за пределами Российской Федерации, отчитываться о КИК, об участии в иностранных компаниях (если эта доля выше 10%) и об иностранных банковских счетах.

В случаях, определяемых международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, налоговое резидентсва определяется иным порядком. Бывает, что лицо имеет резиденство двух договаривающихся государств, и для определения его налоговой резидентности во внимание берутся такие факты, как, например, наличие в той или иной стране постоянного жилья.

Смена налоговой резидентности может дать ряд преимуществ, поэтому для тех, кто желает сохранить конфиденциальность своих активов и оптимизировать уплату налогов, данное решение является наиболее приемлемым. Юридическая компания «Apollonium Tax & Legal Consultants» с

удовольствием поможет вам определиться с новой страной, в которой вы сможете получить статус налогового резидента. В этой статье мы рассмотрим получение статуса налогового резидента на Кипре, в Казахстане, ОАЭ, Карибских странах и Прибалтике.

Получение налогового резидентства на Кипре

Для того, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, необходимо поучить там вид на жительство, для чего, в свою очередь нужно приобрести жилую или коммерческую недвижимость стоимостью 2-2,5 млн. евро. ВНЖ Кипра можно получить за 10-15 дней, после чего через 6 месяцев – получить гражданство Кипра (не обязательно, так как статус налогового резидента зависит не от гражданства, а от срока пребывания в стране).

Находясь на территории Кипрской Республики в течение 183 дней в году, вы получаете возможность пользоваться выгодной системой налогообложения, а также плюсами налоговых нерезидентов РФ.

Получение налогового резидентства в Казахстане

Согласно законодательству Республики Казахстан, налоговым резидентом считается любое физическое лицо, проживающее на территории Республики в совокупности не меньше 183 дней за непрерывный 12-месячный период. Кроме этого налоговым резидентом может быть физическое лицо, не проживающее на территории страны постоянно, но имеющее в государстве центр жизненных интересов (наличие в Казахстане родственников, недвижимого имущества, гражданства или вида на жительство). В случае отсутствия жизненных интересов в стране, даже гражданин Республики Казахстан может быть признан налоговым нерезидентом.

Получение налогового резидентства ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах возможно получение так называемого сертификата налогового резидента. Он выдается Министерством финансов ОАЭ физическим и юридическим лицам, которые являются резидентами стран, заключивших с ОАЭ договор об избежании двойного налогообложения. Владелец данного сертификата не обязан платить налоги во второй стране.

Обязательным требованием к физическому лицу для получения сертификата налогового резидента ОАЭ является пребывание на территории страны не менее 180 дней в течение 12 месяцев подряд.

Получение налогового резидентства на Карибах

Для того, чтобы пользоваться низкой налоговой ставкой на доходы физических лиц, многие выбирают так называемые Карибские страны (Сент-Китс, Антигуа, Гренада, Доминика, Сент-Люсия).

Для получения статуса налогового резидента в этих странах достаточно оформить гражданство по инвестиционной программе. Это может быть покупка недвижимости или инвестиции в государственные фонды.

Так гражданство Доминики самое дешевое – 100-200 тысяч USD, далее следует гражданство Сент-Люсии – 100-300 тысяч. Если вы располагаете большим бюджетом, то к вашим услугам гражданство Гренады – 200-250 тысяч USD. Гражданство Антигуа и Барбуда обойдется в 200-400 тысяч долларов, а Сент-Китс и Невис – 250-400 тысяч.

Получение налогового резидентства в Прибалтике

Физическое лицо может считаться налоговым резидентом Литвы, Латвии или Эстонии, если в течение налогового года проводит в стране более 183 дней, постоянно проживает на территории страны.

В Литве действует и ряд дополнительных правил, так налоговым резидентом становится человек, проводящий 280 дней за несколько налоговых периодов (по 90 дней за 12 месяцев), а также то лицо, чьи личные, экономические и социальные интересы находятся в Литве.

 

Если вас интересует смена налогового резидентства с целью приобретения дополнительных налоговых выгод, обратитесь в юридическую компанию «Apollonium Tax & Legal Consultants». Высококвалифицированные юристы окажут вам помощь в выборе страны налогового резидентства и проконсультируют по нюансам получения статуса налогового резидента той или иной страны.

Кроме этого наша компания представляет клиентам услуги международного налогового планирования, разрабатывает и осуществляет индивидуальные экономические схемы, а также проводит консультации по оптимизации налогов.